¿Qué gastos son deducibles para los autónomos en la campaña de la renta 2014?

Para que los gastos sean fiscalmente desgravables, deben estar vinculados a la actividad económica que desarrolla el autónomo y estar debidamente justificados, con sus correspondientes facturas, recibos,  albaranes, etc.

Entre los gastos que los autónomos pueden  deducirse encontramos:

• Adquisiciones de bienes corrientes que utiliza el autónomo para el ejercicio de su actividad profesional ( compras de mercaderías, materias primas, combustibles, envases, embalajes, etc.)
• Gastos de personal: sueldos y salarios, seguridad social, formación de los trabajadores, seguros de accidentes de los trabajadores, indemnizaciones por despido, etc.
• Otros gastos necesarios para la realización de la actividad, tales como arrendamientos y cánones, reparaciones y conservación, servicios de profesionales independientes como notarios y abogados, gastos de transportes, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad, propaganda y relaciones públicas, combustibles, material de oficina, suministros, etc.
• Determinados Impuestos como el IAE y el IBI
• El IVA soportado cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA, es decir, que no se presenten declaraciones trimestrales de IVA y por tanto no exista derecho a deducirse las cuotas soportadas.
• Gastos financieros derivados de la financiación ajena.
• Amortizaciones, para poder deducir el importe del deterioro o depreciación del inmovilizado material o inmaterial relacionado con la actividad económica.
• Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales.
• Primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o los hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona y año.

GASTOS NO DEDUCIBLES

Todos los gastos personales del empresario que no estén directamente relacionados con la actividad económica no son deducibles. Entre otros:

1. La oficina o local utilizado para la actividad cuando también se utiliza como vivienda, por lo que solo se podrán deducir el porcentaje directamente afecto a la actividad de la vivienda y de los gastos asociados a la vivienda. También hay quien comete el “error” de pasar gastos de reparación de la vivienda a nombre de la empresa.
2. En relación al vehículo, el autónomo que compre un coche tiene que acordarse de que solo se puede deducir el 50% del valor de adquisición, salvo que pueda justificar al fisco que destina más de ese porcentaje a su actividad empresarial.
3. Los gastos asociados al uso del vehículo como reparaciones, mantenimiento, combustibles, seguros, etc., solo podrán deducirse íntegramente cuando los autónomos se dediquen a actividades de transporte. Los demás autónomos pueden deducirse estos gastos solo hasta un 50%.
4. No declarar subvenciones, como los planes PIVE y otras que deben reflejarse como ingresos en la declaración de la renta de los autónomos benficiados.
5. Sanciones, recargos de apremio o por presentación fuera de plazo y multas tampoco desgravan.
6. Los gastos de viaje no relacionados con la actividad como las vacaciones familiares tampoco son un gasto deducible.
7. Los tickets de gasolina, recibos de comidas, etc. si no se puede acreditar la identidad, por lo que para disminuir la carga fiscal es necesario disponer de factura a nombre del autónomo.